Mi az a szállodai ÁFA, és hogyan működik Magyarországon?
A kereskedelmi szálláshely-szolgáltatás Magyarországon kötelezően ÁFA-köteles, és 2026-ban az alkalmazandó kulcs 5%. Ez azt jelenti, hogy minden szálloda, panzió, hostel és turisztikai célú magánszálláshely után ÁFÁ-t kell felszámítani és bevallani, kivéve, ha az üzemeltető alanyi adómentességet választott.
Fontos különbség: az általános ingatlan-bérbeadás főszabályként adómentes, de a turisztikai célú szálláshely-szolgáltatás erre a mentességre nem jogosult. A NAV szerint a két kategória közötti határvonalat a szolgáltatás intenzitása húzza meg: ha a szálláshely takarítást, reggelit vagy mosatást is kínál, az egyértelműen kereskedelmi tevékenységnek minősül.
Néhány alapszabály, amelyet minden szállodatulajdonosnak ismernie kell:
- Az 5%-os ÁFA-kulcs a szálláshely-szolgáltatás alaptarifájára vonatkozik.
- Az alanyi adómentesség 2026-ban 20 millió Ft éves árbevételig választható, erről bővebben a DGA-fiscaliteit | Ambition Valley oldalán tájékozódhat.
- Online platformokon (például Airbnb-n vagy Booking.com-on) való hirdetés esetén közösségi adószám szükséges a külföldi jutalékok ÁFA-kezeléséhez.
- A hosszú távú, nem turisztikai célú lakáskiadás más szabályok alá esik.
Milyen ÁFA-kulcsok vonatkoznak a szálláshelyekre Magyarországon és a régióban?
Magyarországon a kedvezményes 5%-os kulcs kizárólag a turisztikai jellegű kereskedelmi szálláshely-szolgáltatásra alkalmazható. A diákotthon vagy munkásszállás jellegű bérbeadás nem minősül kereskedelmi szálláshely-szolgáltatásnak, ezért arra a kedvezményes kulcs nem vonatkozik.
A szomszédos közép-európai országokban az ÁFA-kulcsok eltérnek:
| Ország | Szálláshely ÁFA-kulcs (2026) |
|---|---|
| Magyarország | 5% |
| Ausztria | 10% |
| Csehország | 12% |
| Szlovákia | 5% |
| Lengyelország | 5% |
| Románia | — |
Magyarország és Szlovákia a régió legalacsonyabb kulcsával rendelkezik, ami versenyképes pozíciót jelent a szállodai árképzésben. Az osztrák 10%-os kulcs például közel kétszerese a magyarnak, ami a határon átnyúló turizmust is befolyásolja.
Profi tipp: Ha Ön vegyes profilú szálláshelyet üzemeltet, ahol turisztikai és nem turisztikai vendégek egyaránt megszállnak, az ÁFA-kulcs meghatározásánál mindig az adott tartózkodás jellegét kell figyelembe venni, nem az ingatlan típusát.
Hogyan kell kezelni a szállodai ÁFÁ-t a számlázásban és a visszatérítésnél?
A számlakibocsátási kötelezettség minden kereskedelmi szálláshely-szolgáltatóra vonatkozik, aki adószámmal rendelkezik. Az ÁFA-s számla kötelező tartalmi elemei azonosak az általános szabályokkal, de a szálláshely-szolgáltatásnál az 5%-os kulcsot kell feltüntetni.
Az ÁFA-visszatérítés lehetősége az előzetesen felszámított adóra vonatkozik: a szálloda a működéséhez szükséges beszerzések (például szállodai felszerelések vagy textíliák) után megfizetett ÁFÁ-t levonhatja a fizetendő adóból. Ez az egyik legjelentősebb pénzügyi előny az alanyi adómentességgel szemben.
Mentességi és egyszerűsítési lehetőségek:
- Alanyi adómentesség (AM): 20 millió Ft éves árbevétel alatt választható, ilyenkor nem kell ÁFÁ-t felszámítani, de az előzetesen megfizetett adó sem vonható le.
- Tételes átalányadó: fizető-vendéglátók számára elérhető, szobánként évi fix összeg fizetésével kiváltja az SZJA-t, de az ÁFA-kötelezettséget nem érinti.
- Az alanyi mentesség és az ÁFA-s számlázás közötti választás visszavonhatatlan az adóévre, ezért érdemes előre kalkulálni.
Profi tipp: Ha Ön évente közel 20 millió Ft bevételt realizál, számítsa ki, hogy az ÁFA-levonási jog (pl. nagyobb felújítás, berendezésvásárlás esetén) nem éri-e meg jobban az alanyi mentességnél. Egy egyszeri nagyobb szállodai textilbeszerzés akár százezreket hozhat vissza.
Hogyan adóznak a kiegészítő szolgáltatások, előlegek és hosszú tartózkodások?
A reggeli, wellness, parkolás és egyéb kiegészítő szolgáltatások ÁFA-kezelése nem automatikusan azonos a szállásdíjéval. Ha a reggeli önállóan is megrendelhető, azt 18%-os ÁFA-kulccsal kell számlázni. Ha viszont a szállásdíjba csomagolva, attól elválaszthatatlanul nyújtják, akkor az egész csomag az 5%-os kulcs alá eshet, feltéve, hogy a szálláshely-szolgáltatás a meghatározó elem.
Az előlegek és foglalók kezelése 2025 óta pontosított NAV-álláspont szerint működik. Ha a vendég eláll a foglalástól és a szálloda az előleget visszatartja, de a szobát fenntartja, az összeg 5%-os ÁFA-köteles bevételnek minősül. Ha viszont a vendég kifejezetten lemond és a szálloda nem tartja fenn a szobát, az előleg visszatartott összege nem minősül ÁFA-köteles ellenértéknek, az előlegszámlát érvényteleníteni kell.
Hosszú tartózkodásoknál:
- Ha ugyanannak a vendégnek az adóévben 90 napot meghaladó tartózkodást biztosítanak, a tételes átalányadó nem alkalmazható.
- A 90 napot meghaladó, nem turisztikai célú elhelyezés (pl. munkásszállás) adómentes bérbeadásnak minősülhet.
- A rugalmas lemondási opció külön díja 27%-os ÁFA-kulcs alá esik, mivel az önálló szolgáltatásnak minősül.
Mit kell tudni a helyi idegenforgalmi adóról (IFA)?
Az idegenforgalmi adó (IFA) az ÁFÁ-tól teljesen független kötelezettség. Jogszabályi alapja az 1990. évi C. törvény a helyi adókról, és minden önkormányzat maga dönt arról, hogy bevezeti-e, és milyen mértékben. A szálloda nem saját bevételként kezeli, hanem a vendégtől szedi be és az önkormányzatnak fizeti be.
A 2026-os idegenforgalmi adó kulcsok településenként eltérőek, egyes nagyobb településeken jellemzően közepes összeg körüli értékek várhatók.
Budapest II. kerületében 2026. január 1-jétől 800 Ft/fő/éj az IFA mértéke, ami az egyik legmagasabb az országban. Az IFA-t havonta kell bevallani és befizetni, a tárgyhónapot követő hónap 15-éig. A bevallás elmulasztása mulasztási bírsággal jár, hamis bevallás esetén az adóbírság a befizetetlen adó 50–200%-a is lehet.
Melyik adózási módot érdemes választani szállodatulajdonosként?
A szállásadók három fő adózási mód közül választhatnak a személyi jövedelemadó tekintetében, és ezek mellé illeszkedik az ÁFA-kötelezettség. A Tudatos Adózó szakértői szerint a tételes átalányadó akkor a legelőnyösebb, ha magas a bevétel és alacsonyak a tételes költségek.
| Adózási mód | SZJA | Szocho | Adminisztráció |
|---|---|---|---|
| Tételes átalányadó (Budapest) | 150 000 Ft/szoba/év | Nincs | Alacsony |
| Tételes átalányadó (vidék) | 38 400 Ft/szoba/év | Nincs | Alacsony |
| Tételes költségelszámolás | Jövedelem 15%-a | 13% | Magas |
| 10%-os költséghányad | Bevétel 90%-ának 15%-a | 13% | Közepes |
A tételes átalányadó 2025. január 1-jétől Budapesten 150 000 Ft/szoba/évre emelkedett, míg vidéken 38 400 Ft/szoba/év maradt. A NAV minden év január 31-ig közzéteszi, mely települések lépik át a 2 milliós vendégéjszaka-határt. 2025-ben egyedül Budapest szerepelt ezen a listán.
Profi tipp: A tételes átalányadó választásánál ne csak az adó összegét nézze, hanem azt is, hogy szocho-t nem kell fizetnie. Tételes költségelszámolásnál a 13%-os szociális hozzájárulás a jövedelem után kötelező, ami sok esetben drágábbá teszi ezt a módot, még akkor is, ha az SZJA-alap alacsonyabb.
Mikor kell befizetni az ÁFÁ-t és az idegenforgalmi adót?
Az ÁFA-bevallás és -befizetés határideje az árbevételtől és az adózói státusztól függ. Az általános szabály szerint negyedéves bevallás vonatkozik azokra, akik nem haladják meg az éves 250 millió Ft árbevételi határt. Az adóelőleget szálláshely-szolgáltatásnál negyedévente kell megfizetni, a negyedévet követő hónap 12-éig.
Az IFA-t havonta kell bevallani és befizetni, a tárgyhónapot követő hónap 15-éig. Az online platformokon (Airbnb, Booking.com) hirdetők a külföldi jutalékok után havonta kötelesek ÁFA-bevallást benyújtani, akkor is, ha egyébként alanyi adómentesek. Az éves SZJA-bevallás határideje 2026. május 20.
Hogyan hat az ÁFA-változás a szálloda árazására és számlázására?
Az 5%-os ÁFA-kulcs viszonylag alacsony, de a számlázási rendszernek pontosan kell kezelnie, hogy melyik szolgáltatásra melyik kulcs vonatkozik. Egy szállodai számla tartalmazhat egyszerre 5%-os (szállásdíj), 18%-os (reggeli) és 27%-os (bár, minibár) tételeket, amit a számlázószoftvernek automatikusan szét kell választania.
Az árazásnál a „bruttó ár tartalmazza az ÁFÁ-t“ és a „nettó ár plusz ÁFA“ közötti különbség a vendégkommunikációban is megjelenik. A fogyasztók felé mindig a bruttó árat kell feltüntetni, B2B ügyfeleknek (például utazási irodáknak) a nettó ár és az ÁFA külön megjelenítése szokásos. Az IFA-t minden esetben külön kell feltüntetni a számlán, mivel az nem az üzemeltető bevétele.
A szállodai kellékek és felszerelések beszerzésénél az előzetesen felszámított ÁFA levonható, ami az ÁFA-s adóalanyok számára közvetlen pénzügyi előnyt jelent a mentesekkel szemben. Ez különösen nagy beruházásoknál, például szobai felszerelések cseréjénél válik érzékelhetővé.
A Szallodatermekek segít a szállodai felszerelések terén
A szállodai ÁFA-kötelezettségek teljesítése mellett a vendégélmény minősége is meghatározza a szálloda sikerét. A Szallodatermekek nagykereskedelmi platformon szállodai szobai felszerelések széles választéka érhető el, ÁFA-számos ügyfelek számára kedvezményes nagykereskedelmi áron. Pipereáruk, textíliák, vendégajándékok és szobai kiegészítők egy helyen, mintakérési lehetőséggel.
Fő tanulságok
A szállodai ÁFA Magyarországon 2026-ban 5%-os kedvezményes kulccsal adózik, az alanyi mentesség 20 millió Ft árbevételig választható, és az IFA-t az ÁFÁ-tól függetlenül, havonta kell bevallani.
| Pont | Részletek |
|---|---|
| Szállodai ÁFA-kulcs 2026-ban | Magyarországon 5% vonatkozik a kereskedelmi szálláshely-szolgáltatásra. |
| Alanyi adómentesség határa | 20 millió Ft éves árbevételig választható, de ÁFA-levonási jog nélkül. |
| Tételes átalányadó Budapesten | 150 000 Ft/szoba/év, vidéken 38 400 Ft/szoba/év, szocho nélkül. |
| IFA befizetési határidő | Havonta, a tárgyhónapot követő hónap 15-éig kell bevallani és befizetni. |
| Előleg és lemondás ÁFA-kezelése | Ha a szálloda fenntartja a szobát, a megtartott előleg 5%-os ÁFA-köteles bevétel. |
Gyakran ismételt kérdések
Kell-e ÁFÁ-t fizetni a szállodai tartózkodás után?
Igen, a kereskedelmi szálláshely-szolgáltatás Magyarországon kötelezően ÁFA-köteles, a kulcs 2026-ban 5%. Az alanyi adómentességet választó üzemeltetők nem számítanak fel ÁFÁ-t, de 20 millió Ft felett ez a lehetőség megszűnik.
Mekkora az ÁFA a szállodai szállásdíjon?
Magyarországon 5%-os kedvezményes kulcs vonatkozik a szálláshely-szolgáltatásra. A kiegészítő szolgáltatások (reggeli, wellness) más kulcs alá eshetnek.
Mekkora a szállodai adó Budapesten?
Budapest legtöbb kerületében az idegenforgalmi adó kb. 550 Ft/fő/éj 2026-ban, a II. kerületben azonban 800 Ft/fő/éj az érvényes mérték. Ez az ÁFÁ-tól független, helyi önkormányzati adó.
Van 27%-os adó Magyarországon a szálláshelyeken?
Az általános ÁFA-kulcs Magyarországon 27%, de a szálláshely-szolgáltatásra kedvezményes 5% vonatkozik. A 27%-os kulcs a szállodai jutalékokra (pl. online platformok díjai) és egyes kiegészítő szolgáltatásokra alkalmazandó.
Visszaigényelhető-e a szállodai ÁFA?
ÁFA-alany vállalkozások visszaigényelhetik az előzetesen felszámított ÁFÁ-t a szállodai tartózkodásuk után, ha az üzleti célú és megfelelően dokumentált. Az alanyi adómentes üzemeltetők nem élhetnek levonási joggal.